请问一下老师这个怎么算？
Hᴏᴘᴇ⁶⁶⁶
4年前 · 发起提问346浏览
花都东风日产股份有限公司为居民企业，2014年发生经营业务如下：取得产品销售收入4000万元，发生产品销售成本2600万元（1）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）（2）发生管理费用480万元（其中业务招待费25万元）（3）营业外收入80万元，营业外支出50万元（通过公益性捐赠30万元，支付税收滞纳金6万元）（4）计入成本费用的核定工资是200万元，拨缴职工工会经费5万元，职工福利费31万元，教育经费7万元。要求：（一）计算利润总额（会计利润） （二）计算企业所得税的调整事项 （三）计算企业应纳税所得额 （四）计算企业应纳税额
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王家权
4年前 · 回答了问题
1利润总额=4000+80-2600-770-480-50=180 2.广告费扣除限额4000*0.15=600，调增650-600=50 接待费费扣除限额4000*0.005=20>25*0.6=15，调增25-15=10 公益捐赠扣除限额180*0.12=21.6，调增30-21.6=8.4 税收滞纳金，调增6 工会经费扣除限额200*0.02=4，调增5-4=1 福利费扣除限额200*0.14=28，调增31-28=3 教育经费扣除限额200*0.08=16>7，不用调整 3应纳税所得额=180+50+10+8.4+6+1+3=258.4 4.应交所得税=258.4*0.25=64.6
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