老师，现在汇算清缴已经结束，因为个税工资的问题税局让调增？
fanfan fan
3年前 · 发起提问1833浏览
老师，现在汇算清缴已经结束，因为个税工资的问题税局让调增一个人的工资，那我帐是在2020年修改，再去税务大厅修改年度汇算表职工工资薪酬表进行调增，那这个年报的财务报表还需要修改吗？
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fanfan fan
3年前 ·
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老师就是之前帐上记的这笔工资是实发了，现在让对这笔进行调增视同于未发放，这样需要改下帐，那年度财务报表还是按照之前19年已经结账的数据填写呢，现在只能是2020年调整了，还是要按照调整后的财务报表数据填写呢
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fanfan fan
3年前 ·
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哦哦，老师那我就是需要把汇算清缴的职工工资薪酬那个表调整一下吧，帐载金额和实发金额、还有税收金额那里，税收金额就不能和帐载金额一致了把这个人的工资减去，只调整这一个表就可以吧
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fanfan fan
3年前 ·
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老师，那不调整年度财务报表没有问题吗，相当于利润是增了一笔这个费用，我在2020年把帐调整一下
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邓小桃
3年前 ·
回答了问题
企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税纳税申报表做调增减应纳税所得额，不用调整账目，更不能把2019年的费用在2020年的账做当期费用的调整，不能影响2020年的利润损益
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fanfan fan
3年前 ·
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老师那我这种情况怎么办呢，19年这笔工资记账时已经发放，现在要调增，怎么处理账目和报表呢，因为19年的帐是已经发放了
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fanfan fan
3年前 ·
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19年的账目就是计提借管理费用贷应付工资，发放时借应付工资贷现金，这是19年的账目，现在要求将这笔工资调增并且在个税系统中进行删除，要怎么调整年度汇算清缴报表及财务报表呢
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fanfan fan
3年前 ·
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老师，实际上是记错了，没有这个人的工资，也计提了也发放了，现在在个税系统里已经把这个人给删除了，汇算清缴和帐现在怎么改呢
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在线答疑
邓小桃
3年前 ·
回答了问题
这种情况是虚增费用了，要做纳税调增，在2019年汇算清缴调增，在年度企业所得税申报表的职工薪酬支出及纳税调整明细表、纳税调整明细表14行职工薪酬(填写A105050)、主表的15行:加:纳税调整增加额。账目不需要更改了，只做纳税调整
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fanfan fan
3年前 ·
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是的老师就是虚增费用了，那是年度财务报表还按第四季度的进行申报，本年累计数哪里不调整跟第四季度一样，对汇算清缴申报表职工薪酬表进行调增。那就是还按虚增的19年的帐进行年度财务报表的填写是这样吗老师
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fanfan fan
3年前 ·
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老师，那这部分虚增的在2020年的账目也不调整吗，相当于没有这个人但是也计提了也发放那个工资了，
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fanfan fan
3年前 ·
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老师，如果工资没有发放给职工，只是申报了然后现在也删除了，相当于没有这个人了，账面上还体现着计提和发放的这笔工资，帐需要调整一下吧
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fanfan fan
3年前 ·
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对，因为之前计提和发放都记账了是平的了，那利润不是虚增了吗不需要调整一下吗老师，如果是用现金发放的，那相当于现金帐上应该现金多这笔钱
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fanfan fan
3年前 ·
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那可是现在删了这个人了相当于没发工资，现金帐上记的发放了，这样现金帐不是不对了吗老师，我有点不明白了，是需要调一下帐的吧
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邓小桃
3年前 ·
回答了问题
那你实际有没有咯，发了走账就没有问题了，因为你现在已经做了纳税调整，那相当于把这个所得税补回去了，如果你2020年调了账，不又影响了2020年的损益了?实际你在2019年的纳税调整已经调平了
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fanfan fan
3年前 ·
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是的，所得税汇算清缴表调整了，那这样现金帐就不对了呀，也不会给这个人再发了，
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fanfan fan
3年前 ·
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实际没给帐给做了这种的呢
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fanfan fan
3年前 ·
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那这样不就跟我实际申报数据不一致了呢，我个税报的工资总额是一个数然后帐上是一个数
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fanfan fan
3年前 ·
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那老师意思就是那种情况计提未发放的也不用进行账目处理，只需要汇算清缴调增，要是也不会发放了帐也不用管是这样吗
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fanfan fan
3年前 ·
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老师，那我描述的这种就是没发也相当于发放了，然后只需要对汇算调增，2020年账目的利润还是按照虚增的利润接着往下记账
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fanfan fan
3年前 ·
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要是想彻底的更改是不是只能修改2019年的账目，然后去做更正申报2019年第四季度的报表，然后这样汇算清缴工资也就不用调增了，按照实际的账目就可以了
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fanfan fan
3年前 ·
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老师，那我现在修改年度汇算清缴表将职工工资薪酬表，帐载金额还是按照计提的填写，实际发生额我帐上记错的那笔实际已经发放了，现在不是调整吗老师，那我实际发生额局就不能按照帐上的来了吧老师，按照扣除的那一笔填写，税收金额和实际发生额一致，这样最后就调增了那笔工资
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fanfan fan
3年前 ·
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好的，因为帐上记的这笔也是发放了允许扣除但实际记错了，就不能按照帐上的来计算总额只能是扣除这部分计入税收金额，这样理解是对的吧老师
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