老师,现在汇算清缴已经结束,因为个税工资的问题税局让调增?
fanfan fan
1年前 · 发起提问1027浏览
老师,现在汇算清缴已经结束,因为个税工资的问题税局让调增一个人的工资,那我帐是在2020年修改,再去税务大厅修改年度汇算表职工工资薪酬表进行调增,那这个年报的财务报表还需要修改吗?
邓小桃
1年前 · 回答了问题
汇算清缴调整不需要更改之前的账,只需要在汇算清缴表的工资部分表格填列就行,不需要更改之前的财务报表
fanfan fan
1年前 · 发起追问
老师就是之前帐上记的这笔工资是实发了,现在让对这笔进行调增视同于未发放,这样需要改下帐,那年度财务报表还是按照之前19年已经结账的数据填写呢,现在只能是2020年调整了,还是要按照调整后的财务报表数据填写呢
邓小桃
1年前 · 回答了问题
2020年调整,已经结账财务报表不更改
fanfan fan
1年前 · 发起追问
哦哦,老师那我就是需要把汇算清缴的职工工资薪酬那个表调整一下吧,帐载金额和实发金额、还有税收金额那里,税收金额就不能和帐载金额一致了把这个人的工资减去,只调整这一个表就可以吧
邓小桃
1年前 · 回答了问题
是的
fanfan fan
1年前 · 发起追问
老师,那不调整年度财务报表没有问题吗,相当于利润是增了一笔这个费用,我在2020年把帐调整一下
邓小桃
1年前 · 回答了问题
企业所得税纳税调整,调表不调账,即在企业所得税纳税申报表做调增减应纳税所得额,不用调整账目,更不能把2019年的费用在2020年的账做当期费用的调整,不能影响2020年的利润损益
fanfan fan
1年前 · 发起追问
老师那我这种情况怎么办呢,19年这笔工资记账时已经发放,现在要调增,怎么处理账目和报表呢,因为19年的帐是已经发放了
邓小桃
1年前 · 回答了问题
不是已经计入费用也已经发了?还是未计入费用?你在2019年的完整会计分录是怎样的
fanfan fan
1年前 · 发起追问
19年的账目就是计提借管理费用贷应付工资,发放时借应付工资贷现金,这是19年的账目,现在要求将这笔工资调增并且在个税系统中进行删除,要怎么调整年度汇算清缴报表及财务报表呢
fanfan fan
1年前 · 发起追问
老师,实际上是记错了,没有这个人的工资,也计提了也发放了,现在在个税系统里已经把这个人给删除了,汇算清缴和帐现在怎么改呢
邓小桃
1年前 · 回答了问题
这种情况是虚增费用了,要做纳税调增,在2019年汇算清缴调增,在年度企业所得税申报表的职工薪酬支出及纳税调整明细表、纳税调整明细表14行职工薪酬(填写A105050)、主表的15行:加:纳税调整增加额。账目不需要更改了,只做纳税调整
fanfan fan
1年前 · 发起追问
是的老师就是虚增费用了,那是年度财务报表还按第四季度的进行申报,本年累计数哪里不调整跟第四季度一样,对汇算清缴申报表职工薪酬表进行调增。那就是还按虚增的19年的帐进行年度财务报表的填写是这样吗老师
邓小桃
1年前 · 回答了问题
对的,不调以前账目,只调企业所得税纳税申报申报表
fanfan fan
1年前 · 发起追问
老师,那这部分虚增的在2020年的账目也不调整吗,相当于没有这个人但是也计提了也发放那个工资了,
邓小桃
1年前 · 回答了问题
如果员工不把这笔钱原路退回公司,2020年不需要做任何调整
fanfan fan
1年前 · 发起追问
老师,如果工资没有发放给职工,只是申报了然后现在也删除了,相当于没有这个人了,账面上还体现着计提和发放的这笔工资,帐需要调整一下吧
邓小桃
1年前 · 回答了问题
不需要,你之前的账已经平了,纳税也调整了,不需要再调账
fanfan fan
1年前 · 发起追问
对,因为之前计提和发放都记账了是平的了,那利润不是虚增了吗不需要调整一下吗老师,如果是用现金发放的,那相当于现金帐上应该现金多这笔钱
邓小桃
1年前 · 回答了问题
不需要
fanfan fan
1年前 · 发起追问
那可是现在删了这个人了相当于没发工资,现金帐上记的发放了,这样现金帐不是不对了吗老师,我有点不明白了,是需要调一下帐的吧
邓小桃
1年前 · 回答了问题
那你实际有没有咯,发了走账就没有问题了,因为你现在已经做了纳税调整,那相当于把这个所得税补回去了,如果你2020年调了账,不又影响了2020年的损益了?实际你在2019年的纳税调整已经调平了
fanfan fan
1年前 · 发起追问
是的,所得税汇算清缴表调整了,那这样现金帐就不对了呀,也不会给这个人再发了,
邓小桃
1年前 · 回答了问题
现金账不对是存在账面跟手上实际现金不一样,如果你账也做了,实际现金也给出去了,怎么现金会不一样?
fanfan fan
1年前 · 发起追问
实际没给帐给做了这种的呢
邓小桃
1年前 · 回答了问题
这种情况也当做是现金已经给出去了,你写下分录,如果你要在2020年调,你要怎么调才可以不影响2020年的损益跟账面金额
fanfan fan
1年前 · 发起追问
那这样不就跟我实际申报数据不一致了呢,我个税报的工资总额是一个数然后帐上是一个数
邓小桃
1年前 · 回答了问题
这种情况是合理的,不要影响到2020年的账即可
fanfan fan
1年前 · 发起追问
那老师意思就是那种情况计提未发放的也不用进行账目处理,只需要汇算清缴调增,要是也不会发放了帐也不用管是这样吗
邓小桃
1年前 · 回答了问题
按你描述的情况,2020年不需要调整账目了
fanfan fan
1年前 · 发起追问
老师,那我描述的这种就是没发也相当于发放了,然后只需要对汇算调增,2020年账目的利润还是按照虚增的利润接着往下记账
邓小桃
1年前 · 回答了问题
对的,按之前已经做账的接着做就好
fanfan fan
1年前 · 发起追问
要是想彻底的更改是不是只能修改2019年的账目,然后去做更正申报2019年第四季度的报表,然后这样汇算清缴工资也就不用调增了,按照实际的账目就可以了
邓小桃
1年前 · 回答了问题
可以这么理解
fanfan fan
1年前 · 发起追问
老师,那我现在修改年度汇算清缴表将职工工资薪酬表,帐载金额还是按照计提的填写,实际发生额我帐上记错的那笔实际已经发放了,现在不是调整吗老师,那我实际发生额局就不能按照帐上的来了吧老师,按照扣除的那一笔填写,税收金额和实际发生额一致,这样最后就调增了那笔工资
邓小桃
1年前 · 回答了问题
纳税调整金额那栏自动算出来就是要调整的差额,这栏的差额是帐载金额(会计核算计入费用的金额)-税收金额(实际允许税前扣除的金额)
fanfan fan
1年前 · 发起追问
好的,因为帐上记的这笔也是发放了允许扣除但实际记错了,就不能按照帐上的来计算总额只能是扣除这部分计入税收金额,这样理解是对的吧老师
邓小桃
1年前 · 回答了问题
是的
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