在计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为多少万元？
会计网用户263
4年前 · 发起提问1741浏览
某外商投资房地产开发公司于2018年12月将一座写字楼整体转让给某单位，合同约定的转让价为20000万元，公司按税法规定缴纳营业税1000万元、印花税10万元；公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该公司所在省级人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%
1、在计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为多少万元？
2、在计算土地增值税时允许扣除的税金为多少万元？
3、在计算土地增值税时的扣除项目合计金额为多少万元？
4、该公司应缴纳的土地增值税多少万元？
×
温馨提示：如果以上问题和您遇到的情况不相符，可在线咨询老师
免费咨询
在线答疑
王家权
4年前 · 回答了问题
1.允许扣除的房地产开发费用 =（3000+4000）*10%=700万元 理论依据：该公司的支付的1200万利息不能按项目分摊，也不能提供金融机构证明，只能按照取得使用权支出和开发成本之和的10%计算开发费用。 2.允许扣除的税金=1000+1000*(7%+3%+2%）=1120万元。房产公司的印花税不允许扣除 3.房地产公司加计扣除金额 =（3000+4000）*20%=1400万元 扣除项目合计=700+3000+4000+1120+1400=10220万元 4.应缴土地增值税 增值额=20000-10220=9780 增值率=9780/10220=95.56% 适用税率=40% 土地增值税=9780*40%-10220*5%=3912-511=3401万元
提问者赞过
会计网用户263
4年前 ·
发起追问
图片上是另一位老师的解答，有点疑惑，老师你可以给我解释一下吗
提问者赞过
在线答疑
王家权
4年前 ·
回答了问题
交了1000万营业税，还有120万的城建税和教育附加和地方教育附加费都可以作为税金项目扣除的。如果是税务师考试，你看选择题上出现的哪个答案最合适。但是，不可能2个答案考虑和不考虑附加税费的答案都同时出现。
提问者赞过
*老师解答仅代表老师个人观点，不代表平台观点
相关问题
相关文章
劝你2023年一定要报名《财管》！
注册会计师
5526
不许跨区报考、需连续3年继续教育！23年会计考试报名也太严了…
注册会计师
8084
了解更多财会资讯
会计网
关注我即可直接领取【史上最全财务Excel、制度、报表、管理资料包】
大叔说会计
关注我即可直接领取【存货管理干货】
会计网APP
关注我即可领取【300套可视化财务报表模板】
Excel实用技巧
关注我即可领取【500套excel常用函数】
会计小师妹
关注我领取【会计分录大全】
秒懂财务
关注我获取【全自动内部流水账管理系统.xls】
方法一
