银行卡分类是指根据功能属性、发行对象、信息载体等维度对商业银行发行的支付工具进行的系统性划分。银行卡主要分为信用卡和借记卡两大类，其中信用卡细分为贷记卡与准贷记卡，借记卡细分为转账卡、专用卡和储值卡。银行卡分类是初级会计考试中支付结算法律制度的重点内容，考生需深入掌握各类银行卡的功能差异、适用场景及会计处理规则。
按功能属性分类：信用卡与借记卡
1.信用卡
贷记卡：发卡银行授予持卡人信用额度，支持“先消费、后还款”，最长享56天免息期（如持卡人透支1万元购买办公设备，次月还款免息）。
准贷记卡：需预存备用金，备用金不足时可小额透支（如企业商务卡预存5万元，透支支付差旅费2万元）。
初级会计考点：信用卡透支利息按日计收（年化约18%），需计提“财务费用”科目（真题计算题）。
2.借记卡
转账卡（储蓄卡）：实时扣账，支持存取现金、消费及转账（如个人工资卡自动扣缴水电费）；
专用卡：限于特定用途（如教育、医疗），禁止娱乐消费（如学校食堂专用卡）；
储值卡：预付式钱包，交易时直接扣款（如公交卡充值100元乘车），资金不计息。
核心区别：借记卡无透支功能，资金安全性高，适用于预算管控。
其他关键分类维度
1.按发行对象分类
单位卡（商务卡）：资金须从基本账户转入，禁止存取现金或存入销售收入（如企业采购支付10万元，需提供合同凭证）。
个人卡：分Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ类账户，其中Ⅱ类户单日限额1万元，Ⅲ类户余额上限2000元（如支付宝绑定Ⅱ类户缴费）。
2.按信息载体分类
磁条卡：传统卡片，安全性较低（逐渐淘汰）；
芯片（IC）卡：加密存储数据，防伪性强（如社保金融IC卡）。
