银行存款日记账是企业记录银行账户资金流动的核心工具，其登记依据构建了资金流动的“证据链”，确保每一笔收支都有合法凭证支撑。根记账依据可分为以下四类，均需符合真实性、完整性和合规性原则：
一、原始凭证：资金流动的“原始档案”
原始凭证是经济业务发生的直接证明，银行存款日记账需以审核无误的原始单据为基础登记。具体包括：
银行回单：
收款回单：如客户通过银行转账支付货款，企业需获取银行出具的电子或纸质收款回单（含交易时间、金额、付款方信息）。
付款回单：企业支付供应商款项时，银行生成的付款凭证（如电汇凭证、支票存根）。
示例：某电商企业3月28日通过网银支付广告费5万元，需打印《电子银行回单》作为原始凭证。
特殊业务单据：
利息单：银行结算的存款利息单需标注计息周期及利率。
手续费凭证：跨行转账产生的手续费需附银行扣费通知。
二、记账凭证：会计核算的“翻译文件”
记账凭证是根据原始凭证编制的会计语言记录，银行存款日记账需依据以下三类凭证登记：
银行存款收款凭证：
用于记录银行账户收入，如销售回款、利息收入等。
示例：某制造企业收到客户银行转账货款10万元，会计需填制“银收凭证”，摘要注明“销售A产品货款”。
银行存款付款凭证：
用于记录银行账户支出，如支付货款、税费等。
示例：某连锁餐饮企业通过支票支付食材采购款3万元，需填制“银付凭证”，并附支票存根联。
现金付款凭证：
特殊场景：从银行提取现金时，仅依据现金付款凭证登记银行支出（如填制“现付凭证”并附现金支票存根）。
三、银行对账单：账实核对的“校准器”
银行对账单是银行提供的账户交易明细，用于与企业日记账核对，确保账实一致。实务中需关注：
未达账项调整：
企业已付银行未付：如支票已开出但未兑付，需在日记账中标注“未达账项”。
银行已收企业未收：如银行自动扣缴社保费用，企业需补录相关凭证。
示例：某外贸企业3月底发现银行已扣国际汇款手续费200元但未登记，需补填“银付凭证”并调整余额。
电子对账工具：
财政部要求企业使用电子银行系统自动下载对账单，减少人工误差。
四、法规与内部制度：合规性的“安全锁”
财政部规范：
银行存款日记账必须采用订本式账簿，错误更正需用划线法或红字冲销法，禁止涂改。
企业内控制度：
权限分离：出纳登记日记账，会计复核并签字，防止舞弊。
大额支付审批：单笔支出超5万元需OA系统多级审批，并附《资金使用说明》。
