初级会计师考试复习工作继续在紧张的开展,除了教材外,做题是考生重要的提分途径之一,下面会计网给大家出几道单选题,看看正确率如何。

初级会计师考题训练

  Q&A

  1、【单选题】某某公司为一般纳税人,2021年2月10日,收到供应商发来的原材料100吨,已验收入库,但尚未收到发票,这批原材料的不含税价格为90万元,税率为13%,不考虑其他影响,下列账务处理正确的是()。

  A: 暂时无需做账务处理

  B: 借:库存商品900000,贷:应付账款-暂估入库900000

  C: 借:库存商品900000,借:应交税费-应交增值税(进项税额)117000,贷:应付账款-暂估入库1017000

  D: 借:库存商品1017000,贷:应付账款-暂估入库1017000

  正确答案:B

  当原材料、库存商品等存货已经入库,但采购发票未收到,不能确定入库成本时,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证。会计分录为:借:库存商品900000,贷:应付账款-暂估入库900000;收到发票后,红字冲回,借:库存商品-900000,贷:应付账款-暂估入库-900000,重新做账,借:库存商品900000,借:应交税费-应交增值税(进项税额)117000,贷:应付账款1017000。答案选B。

  Q&A

  2、【单选题】某增值税小规模纳税人,外购原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为20万元,增值税税额为2.6万元,在购入过程中支付运费1.11万元。则该企业原材料的入账价值金额为()万元

  A: 22.6

  B: 21.11

  C: 23.71

  D: 20

  正确答案:C

  小规模纳税人取得的增值税专用发票进项税不能抵扣(备注:一般纳税人向小规模纳税人开具增值税专用发票是不规范的行为,应该尽量避免),取得原材料过程中发生的合理支出应计入原材料的入账价值,该小规模纳税人原材料的入账金额=20+2.6+1.11=23.71万元。 答案选C。

  Q&A

  3、【多选题】关于“预付账款”账户,下列说法正确的是()。

  A: “预付账款”账户属于资产类账户

  B: 预付款项情况不多的企业,可以不设置“预付账款”账户,将预付的款项记入“应付账款”科目核算

  C: “预付账款”账户期末贷方余额,反映企业应付或应补付的款项

  D: “预付账款”账户期末借方余额,反映企业实际预付的款项

  正确答案:ABCD

  Q&A

  4、【判断题】退休人员取得的返聘工资需要与退休工资、离休工资合并计提缴纳个人所得税。()

  A: 正确

  B: 错误

  正确答案:B

  根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七款的规定,按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税,但是,返聘人员的工资需要缴纳个人所得税,因此,退休人员取得的返聘工资不需要与退休工资、离休工资合并计提缴纳个人所得税。

  答案选 B

  Q&A

  5、【不定项选择题】纳税人经营不同税率应税消费品,其税率运用正确的是(  )。

  A: 未分别核算不同税率消费品的,从低适用税率计算消费税

  B: 分别核算不同税率消费品的,从高适用税率计算应纳消费税

  C: 将不同税率消费品组成套装销售,分别核算各自销售额,按各自适用税率计算应纳税额

  D: 将不同税率消费品组成套装销售,从高适用税率计算应纳税额

  正确答案:D

  【答案解析】

  消费税纳税人兼营不同税率应税消费品,未分别核算各自销售额的,计算应纳税额时从高适用税率。将不同税率应税消费品组成套装销售,无论是否分别核算,均应从高适用税率计算应纳消费税。

  答案选 D

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