银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，属于资产类科目，其期末余额反映在借方。企业银行账户分为四类：
基本存款账户：用于日常转账结算和现金收付，如工资发放、税费缴纳等，每家企业仅能开立一个。
一般存款账户：用于借款转存或异地非独立核算单位资金管理，可转账但不能提现。
临时存款账户：为短期经营活动（如项目投标、异地展销）开设，支持转账和现金存取。
专用存款账户：限定用途的资金管理账户，如基建专项资金、社保基金等，需经审批开设。
银行存款的会计处理
企业需通过“银行存款”科目核算资金流动，并根据账户类型设置二级科目。常见业务分录示例如下：
资金存入
收到投资款或货款：
借：银行存款
贷：实收资本/应收账款/主营业务收入
现金存入银行：
借：银行存款
贷：库存现金
资金支取
支付采购款或费用：
借：应付账款/管理费用
贷：银行存款
提取现金：
借：库存现金
贷：银行存款
利息与费用
利息收入冲减财务费用：
借：银行存款
贷：财务费用—利息收入
银行手续费计入财务费用：
借：财务费用—手续费
贷：银行存款
银行存款的内部控制要点
企业需建立以下内控机制：
岗位分离：出纳负责资金收付，会计负责核算与监督，避免同一人兼任不相容职务。
对账管理：
每月核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》排查未达账项（如支票在途、自动扣款等）。
对账需由独立于出纳的财务人员完成，确保数据真实性。
收支规范：
收入及时入账，严禁“坐支”现金（即现金收入直接用于支出）。
大额支出需多重审批，留存合同、发票等原始凭证。
账户管理：禁止出租、出借账户，临时账户需在业务结束后及时注销。
注意事项与风险提示
账户分类合规性：避免混淆专用账户与一般账户用途，如销售货款不得转入专用账户。
定期检查：对长期未动账户或异常流水需追溯原因，防范洗钱风险。
信息化管理：利用网银系统实现资金监控自动化，设置大额支付预警机制。
