题目
【资料1】A公司为增值税一般纳税人,2021年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务: (1)3月1日从深交所购入乙企业股票20万股,该股票每股公允价值为7元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.2 元,另支付交易费用4000元。取得增值税专用发票上注明的增值税税额为240元,发票已经通过税务机关认证,A公司将股票划分为交易性金融资产。 (2)6月30日,A公司持有的股票市价为每股10元。 (3)7月5日,乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。7月15日,A公司收到乙企业向其发放的现金股利,假定股利不考虑相关税费。 (4)10月1日,A公司出售了所持有的全部乙企业股票,价款为 2100000元。 要求:根据上述材料不考虑其他因素分析回答下列问题。 (5)根据资料(1)-(4)A公司转让金融商品应缴纳的增值税为( )元。

A: 39382.64

B: 41626.7

C: 39622.64

D: 41886.79

不定项选择题
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答案解析
【解析】金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放的现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税。转让金融商品应缴纳的增值税=(2100000-1400000)/(1+6%)×6%=39622.64元。故答案为C。
答案选 C
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