初级会计师试题
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题目
某运输公司为营业税改征增值税试点的增值税一般纳税人,使用的增值税税率为11%。2014年8月提供国内货物运输服务取得架税款合计3330000元,款项存入银行。支付非试点联运企业运费555000元并取得交通运输业专用发票。不考虑其他因素,该企业当月营改增抵减的销项税额为( )元
A: 330000
B: 275000
C: 55000
D: 94350
单选题
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答案解析
联运业务如果是非试点地区完全执行营业税标准的是差额计税,那么试点地区改为缴纳增值税依然是差额计税,因此当月营改增抵减的销项税额为555000/(1+11%)*11=-55000(元)
答案选 C
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