GD公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额260万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算GD公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 - 初级会计师试题单选题

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GD公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额260万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算GD公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A: 260×20%＝52（万元）

B: 260×12.5%×20%＝6.5（万元）

C: 100×25%×20%＋（260-100）×50%×20%＝21（万元）

D: 100×12.5%×20%＋（260-100）×50%×20%＝18.5（万元）

单选题

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答案解析

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分（260万元-100万元），减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

答案选 D

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