某外商投资企业2018年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2018年应缴纳的企业所得税为（）万元。 - 初级会计师试题单选题

初级会计师试题

登录

题目

某外商投资企业2018年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2018年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A: 11.25

B: 11.3

C: 12.45

D: 12.25

单选题

有疑问？求助专家解答吧。

添加老师咨询

下载会计APP

答案解析

公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8（万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠=4.8万元，纳税调整额=5-4.8=0.2（万元）。应纳税额=（45+0.2）×25%=11.3（万元）

答案选 B

相关题目

1、某外商投资企业2008年度利润总额为40万元未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营...

猜你喜欢

中级会计师《经济法》知识点：企业所得税的计算 2020-05-07 11:36:41

公司捐赠支出的扣除限额为多少？ 2020-11-19 11:41:14

有关企业所得税的计算方法 2020-07-05 18:49:37

利润的计算公式有哪些？一文盘点！ 2025-05-18 23:05:21

2024年中级经济师《财政税收》易错题(1) 2023-12-29 14:43:20

中级《经济法》知识点：企业所得税与工资以及三项经费 2020-05-07 11:38:52

2024中级经济师《财政税收》每日一练3.26 2024-03-26 17:36:55

中级会计师《经济法》知识点：企业所得税税前扣除 2020-05-08 11:58:52

小微企业所得税如何正确计算 2023-11-09 18:37:43

2024年中级经济师《财政税收》易错题(3) 2023-12-29 14:49:33