注册会计师《会计》科目考试中,也会涉及利润表的列报,可能还会涉及到资产负债表和现金流量表的列报,而且是有关于企业所得税,今天小编就以一道例题来说明,企业所得税的在利润表的列报是怎么样的,会出现哪些情况?和小编一起来看看吧。

(一)利润表的所得税费用

所得税费用一般不等于当期应交所得税,可能会存在暂时性差异,所以会涉及到纳税调增调减,还有相关的递延所得税,所得税费用等于当期所得税加上递延所得税费用。

(二)案例分析

A公司以2000万元(不含税)购入一台环保设备,并在当月投入使用,按照企业所得税税法规定,A公司对环保设备投资额的10%可以在当年应纳税额中抵免,3年后,A公司实现利润总额为2000万元,假定A公司未来5年内可能获得足够的应纳税额来抵扣可抵扣的税款,那么A公司在3年后的利润表中应该填列的所得税费用为多少?

A:0万元

B:125万元

C:250万元

D:500万元

解析:

1、这道题会计上的做法按照当年的金额计提折旧,但是税法上按照投资金额的10%税前扣除,产生了暂时性差异;

2、暂时性差异不影响所得税费用的金额,当年所得税费用列报金额为2000*25%=500万元

所以这道题的答案为D

有些会计人不懂得有关企业所得税税前扣除的问题,有关企业所得税税前扣除的问题,你都知道吗?