注册会计师试题
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题目
甲公司采用随机模式进行现金管理，确定最低现金持有量是10万元，现金返回线是40万元，下列操作中正确的有（ ）。

A: 当现金余额为50万元时，应使用现金10万元买入有价证券

B: 当现金余额为8万元时，应转让有价证券换回现金2万元

C: 当现金余额为110万元时，应使用现金70万元买入有价证券

D: 当现金余额为80万元时，不用进行有价证券与现金之间的转换

多选题
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答案解析
【考点】最佳现金持有量分析
【解题思路】现金持有量达到上下限时需要调整现金持有量
【具体解析】在随机模式下，最高现金持有量=3×现金返回线水平-2×最低现金持有量=3×40-2×10=100（万元），因此，现金余额在10万元至100万元之间时，不用进行有价证券和现金的转换，故选项A错误、选项D正确；当现金余额等于8万元，小于10万元，应转让有价证券换回现金金额=40-8=32（万元），此时回到现金返回线水平40万元，故选项B错误；当现金余额等于110万元，大于100万元，应买入有价证券的现金金额=110-40=70（万元），此时回到现金返回线水平40万元，故选项C正确。

答案选 CD
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