题目

某生产企业为增值税一般纳税人,2019年10月将资产盘点过程中不用的部分资产进行处理:销售已经使用6年的机器设备,取得含税销售额9200元;销售给小规模商业企业库存积压货物,取得含税销售额20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括( )。

A: 销售已使用过的设备,增值税销项税额为1058.41元

B: 销售已使用过的设备,免纳增值税

C: 销售给小规模商业企业库存积压货物,增值税销项税额为582.52元

D: 销售给小规模商业企业库存积压货物,增值税销项税额为2300.89元

多选题
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答案解析
【考点】一般纳税人的增值税处理
【解题思路】一般纳税人销售自己使用过的已经抵扣过进项税额的固定资产,按照适用税率计算增值税。
【具体解析】
销售旧设备增值税销项税额=9200÷(1+13%)×13%=1058.41(元);
销售给小规模商业企业库存积压货物,增值税销项税额=20000÷(1+13%)×13%=2300.89(元)
答案选 AD
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