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题目
【19010411】甲公司2016年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2018年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2018年颁布的企业所得税法，甲公司从2019年起适用的所得税税率为25%。2018年12月31日的递延所得税负债余额为（ ）。

A: 0.12万元

B: 1.58万元

C: 1.2万元

D: 4万元

单选题
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答案解析
【解析】2018年末设备的账面价值＝20－20/5×2＝12（万元），计税基础＝20－20×2/5－（20－20×2/5）×2/5＝7.2（万元），2018年末递延所得税负债余额＝（12－7.2）×25%＝1.2（万元）。
答案选 C
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