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题目
【1900411】甲公司于2018年12月31日取得一项生产用机械设备，其初始入账价值为4200万元，预计使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2020年12月31日该项固定资产的计税基础为（ ）万元。

A: 3920

B: 3402

C: 280

D: 0

单选题
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答案解析
【解析】本题考查会计折旧方法与税法折旧方法不一致的情况。 当税法与会计折旧方法不一致时，会计折旧方法不影响税法的折旧方法，两者保持独立，故税法中该固定资产的计税基础按照双倍余额递减法计算折旧进行税前扣除，2019年税前扣除的折旧金额=4200×2÷20=420万元，2020年税前扣除的折旧金额=（4200-420）×2÷20=378万元，故2020年12月31日该固定资产的计税基础=4200-420-378=3402万元。
答案选 B
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