北京市某工业企业为增值税一般纳税人，2018年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出30万元，购买了价值20万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2018年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

题目

北京市某工业企业为增值税一般纳税人，2018 年实现会计利润总额 200 万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出 30 万元，购买了价值 20 万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2018年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A: 51.50

B: 49.50

C: 50.00

D: 31.40

单选题

答案解析

【考点】居民企业应纳税额的计算

【解题思路】先确定公益性捐赠的扣除限额，再确定环保设备的扣除金额。

【具体解析】公益性捐赠支出税前扣除限额=200×12%=24（万元），所以捐赠支出纳税调增额=30-24=6（万元），购买环境保护专用设备投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=（200+6）×25%-20×10%=49.50（万元）。

答案选 B

猜你喜欢