【0408745】甲居民企业为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务。2020年度该甲居民企业自行申报营业收入总额700万、成本费用总额550万元，税前利润150万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额核算正确，但成本费用总额无法核实。经税务机关核定的应税所得率为30%，则甲居民企业2020年度应缴纳的企业所得税为（）万元。 - 注册会计师试题单选题

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【0408745】

甲居民企业为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务。2020年度该甲居民企业自行申报营业收入总额700万、成本费用总额550万元，税前利润150万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额核算正确，但成本费用总额无法核实。经税务机关核定的应税所得率为30%，则甲居民企业2020年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A: 41.25

B: 37.5

C: 52.5

D: 210

单选题

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答案解析

【解析】能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的居民企业，应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=700×30%=210（万元），应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率=210×25%=52.5（万元）。

答案选 C

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