注册会计师试题
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题目
【
0408745】
甲居民企业为增值税一般纳税人,主要提供餐饮服务。2020年度该甲居民企业自行申报营业收入总额700万、成本费用总额550万元,税前利润150万元。经税务机关审核,该企业申报的收入总额核算正确,但成本费用总额无法核实。经税务机关核定的应税所得率为30%,则甲居民企业2020年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A: 41.25
B: 37.5
C: 52.5
D: 210
单选题
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答案解析
【解析】能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额,但不能正确核算成本费用的居民企业,应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=700×30%=210(万元),应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率=210×25%=52.5(万元)。
答案选 C
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