注册会计师试题
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题目
某日本企业（实际管理机构在日本）在中国北京设立分支机构，2016年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在上海为某公司培训技术人员，取得上海公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2016年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。

A: 500

B: 1200

C: 1500

D: 1700

单选题
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答案解析
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。据此，该日本企业来自境内的应税收入=1000+200=1200（万元）；在美国洛杉矶取得的所得不是境内所得，而且和境内机构无实际联系，所以不属于我国所得税应税收入。
答案选 B
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