税收制度是2026年中级经济师《经济基础知识》第十四章，大纲要求考生掌握税制各要素和税收分类以及我国现行税收法律制度，掌握增值税、消费税、所得税、财产税的基本特点，掌握增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、房产税、契税和车船税的基本内容。会计网更新了《经济基础知识》税收制度章节必刷题，快来练习吧！

税收制度-中级经济师\n《经济基础知识》必刷题

经济专业技术资格考试

经济基础知识（中级）

第二部分  财政税收

公共物品与财政职能
财政支出
财政收入
税收制度
政府预算
财政管理体制
财政政策

　　税收制度单选题

　　一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（）。

　　A.税源

　　B.税率

　　C.课税对象

　　D.纳税人

答案：C

　　关于税收的分类，下列说法错误的有（）。

　　A.税收按计量课税对象的标准不同，分为从价税和从量税

　　B.增值税、所得税、财产税属于直接税

　　C.房产税、契税、车船税都属于财产税

　　D.货物与劳务税包括增值税、消费税、关税

答案：B

　　小规模纳税人销售货物时，其增值税应纳税额的计算公式是（）。

　　A.应纳税额=销售额×征收率

　　B.应纳税额=组成计税价格×税率

　　C.应纳税额=组成计价税额×征收率

　　D.应纳税额=销售额×税率

答案：A

　　纳税人将其对教育公益事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的（），可以从应纳税所得额中扣除。

　　A.30%

　　B.15%

　　C.12%

　　D.20%

答案：A【解析】个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

　　下列选项中，不属于差别比例税率的是（）。

　　A.行业差别利率

　　B.幅度差别利率

　　C.地区差别利率

　　D.主体差别税率

答案：D【解析】差别比例税率又可分为产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率和幅度差别比例税率四种。

　　税收制度多选题

　　下列居民个人所得中，按纳税年度合并计算个人所得税的有（）。

　　A.工资、薪金所得

　　B.经营所得

　　C.财产租赁所得

　　D.财产转让所得

　　E.特许使用费所得

答案：AE

　　从量税的计税依据包括（）。

　　A.数量

　　B.体积

　　C.重量

　　D.里程

　　E.容量

答案：ABCE

　　关税的纳税人包括（）。

　　A.进口货物的收货人

　　B.进口货物的发货人

　　C.出口货物的收货人

　　D.出口货物的发货人

　　E.进出境物品的所有人

答案：ADE

　　下列税收类型中，属于财产税的是（）。

　　A.房产税

　　B.契税

　　C.消费税

　　D.个人所得税

　　E.车船税

答案：ABE

　　关于消费税的说法，正确的是（）。

　　A.消费税属于直接税

　　B.消费税的征收具有选择性

　　C.消费税的计税方法具有灵活性

　　D.进口货物的消费税向主管税务机关申报纳税

　　E.消费税的平均税率高且税率差异性比较大

答案：BCE【解析】消费税属于间接税，A错误。我国现行消费税的特点：①征收范围具有选择性。我国消费税在征收范围上根据产业政策与消费政策仅选择部分消费品征税，而不是对所有消费品都征收消费税。②一般情况下，征税环节具有单一性。主要在生产销售和进口环节上征收。③平均税率水平较高且税负差异较大。消费税的平均税率水平比较高，并且不同征税项目的税负差异较大。如小汽车按排气量大小划分，最低税率为1%，最高税率为40%。④计税方法具有灵活性。消费税计税时既采用对消费品制定比例税率，以消费品的价格实行从价定率的计税方法，也采用对消费品规定单位税额，以消费品的数量实行从量定额的计税方法。对卷烟、白酒还采用了从价征收与从量征收相结合的复合计税方法。BCE正确。进口货物，应当向报关地海关申报纳税，D错误。