小规模的企业所得税怎么计提？会计分录怎么做？应该怎么计算？如果对这部分知识点不太了解，那就和会计网一起来学习一下吧！
小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
企业所得税的征收方式
企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收，另一种是核定征收；按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益，核定征收是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售(营业)收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的，一般幅度在5%-30%之间，具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%，核定征收不适用20%的税率。
小规模纳税人怎么计提企业所得税？
1、销售收入实现时计提增值税
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
2、计提附加税
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
贷：应交税费——教育费附加
贷：应交税费——地方教育费附加
贷：应交税费——地方水利建设基金
3、缴纳税费时
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——教育费附加
借：应交税费——地方教育费附加
借：应交税费——地方水利建设基金
贷：银行存款
4、缴纳印花税时
借：管理费用——税金
贷：银行存款
以上就是有关小规模企业所得税的做账内容，希望能够帮助大家，想了解更多的会计知识，请多多关注会计网！
