企业购进货物或者提供劳务服务时,实务上一般涉及进项税的处理。月末结转进项税时,如何编制会计分录?就该问题,本文将作详细解答。

进项税结转分录

  月末结转进项税分录

  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

         贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

  应交税费:主要核算企业按照税法规定应当缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、教育费附加、所得税、房产税、土地使用税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税、车船税、矿产资源补偿费等。

  应交增值税:具体指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。

  进项税额是什么意思?

  进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时支付的增值税额。可采用以下公式计算:

  进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率

  一般可抵扣的进项税额凭证包括:增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、购进国内旅客运输服务。

  预交增值税会计分录

  预缴增值税时:

  借:应交税费——预交增值税

         贷:银行存款

  月末时:

  借:应交税费——未交增值税

         贷:应交税费——预交增值税