企业发生的其他货币资金一般是指银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等,实务中其他货币资金是否属于资产类科目?
其他货币资金是否属于资产类科目?
“其他货币资金”属于资产类科目。为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况,企业应当设置“其他货币资金”科目,借方登记其他货币资金的增加,贷方登记其他货币资金的减少,期末余额在借方,反映企业实际持有的其他货币资金的金额。
其他货币资金的会计分录
1、把资金转入相应账户:
借:其他货币资金
贷:银行存款
2、用这个资金去购买材料
借:原材料
贷:其他货币资金
其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。
(1)外埠存款是指企业到外地进行临时零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户款项;
(2)银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;
(3)银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;
(4)信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;
(5)信用证保证金存款是指企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;
(6)存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。
银行存款是什么?
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要,在其所在地银行开设账户,运用所开设的账户,进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务,都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
在会计中,银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中,借方表示增加。贷方表示减少。