企业销售货物或提供劳务过程中,涉及预缴增值税的月末进行结转时,如何做会计分录?
预缴增值税月末结转分录处理
月末企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
因为预交了增值税,所以我们未交的增值税就少了,这笔分录是将预交的增值税冲抵未交增值税。
交纳增值税的会计处理
(1)当月交纳当月的增值税
①一般纳税人
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
②小规模纳税人
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
(2)企业预缴增值税
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
增值税的计算方法
一、一般纳税人:
计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷(1+税率)
二、小规模纳税人:
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)