企业销售货物或提供劳务过程中,涉及预缴增值税的月末进行结转时,如何做会计分录?

预缴增值税月末结转

  预缴增值税月末结转分录处理

  月末企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,

  借:应交税费——未交增值税

         贷:应交税费——预交增值税

  因为预交了增值税,所以我们未交的增值税就少了,这笔分录是将预交的增值税冲抵未交增值税。

  交纳增值税的会计处理

  (1)当月交纳当月的增值税

  ①一般纳税人

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

         贷:银行存款

  ②小规模纳税人

  借:应交税费——应交增值税

         贷:银行存款

  (2)企业预缴增值税

  借:应交税费——预交增值税

         贷:银行存款

  月末

  借:应交税费——未交增值税

          贷:应交税费——预交增值税

  增值税的计算方法

  一、一般纳税人:

  计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

  销项税额=销售额×税率

  销售额=含税销售额÷(1+税率)

  二、小规模纳税人:

  应纳税额=销售额×征收率

  销售额=含税销售额÷(1+征收率)