企业发生保证金业务时,应设置其他应付款科目、银行存款科目进行核算。退还保证金时,会计人员如何做会计分录?

退还保证金

  退还保证金如何做会计分录?

  1、首先,收取保证金时,其具体的会计分录如下::

  借:银行存款/库存现金

         贷:其他应付款-保证金

  2、退还保证金时,其具体的会计分录如下:

  借:其他应付款-保证金

         贷:银行存款/库存现金

  其他应付款包括哪些内容?

  其他应付款包括核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等。

  其他应付款具体包括

  1.应付经营租入固定资产和包装物租金;

  2.职工未按期领取的工资;

  3.存入保证金(如收入包装物押金等);

  4.应付、暂收所属单位、个人的款项;

  5.其他应付、暂收款项。

  其他应付款是负债类科目,该科目贷方表示发生应付未付情况,借方表示支付,一般余额在贷方,表示还没有支付的款项。当支付时,支付的金额超过应付的金额时,则该科目余额会出现在借方,表示付多了的款项。付多了当然就是要收回的,所以当出现借方余额,其本质就成了其他应收款。

  保证金不退的会计分录

  收到保证金的会计分录是:

  借:银行存款

         贷:其他应付款-保证金

  保证金没收的会计分录是:

  借:其他应付款-保证金

         贷:营业外收入