企业在日常经营中,除了采取现金或线上结算,也会通过票据的形式进行结算。发生票据贴现业务时,如何做会计分录?
票据贴现分录处理
贴现时:
借:银行存款
贷:短期借款
财务费用—利息
票据到期,当出票人向银行兑付票据和利息时:
借:短期借款
贷:应收票据
票据到期,如出票人未能按期支付票据的本金和利息,拖欠债务,则企业应承担这笔或有负债,以银行存款偿付给贴现银行:
借:短期借款
其他应收款—某单位
贷:银行存款
同时将应收票据转入“应收账款”账户:
借:应收账款—某单位
贷:应收票据
应收票据包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行承兑汇票是由付款人委托银行开据的一种延期支付票据,票据到期银行具有见票即付的义务。
票据贴现是什么意思?
对于持票人而言,贴现是将未到期的票据卖给银行使得票据获得流动性的行为,而对于银行或贴现公司而言,贴现是与商业信用结合的放款业务
在实际业务中,存在银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等远期资金支付票据,拿到这类票据的商家要按照票面上标准的时间才能拿到资金,在此情况下,商家以该票据向银行贴现,以少收取部分票面金额为代价,换取即时兑换为资金,这类行为称为贴现。