企业支付门面转让费时,应通过长期待摊费用科目、银行存款科目进行核算。具体的会计分录应如何编制?
支付门面转让费会计分录
如果转让费金额不大,直接计入“管理费用-其他”科目
如果转让费金额大,建议计入“长期待摊费用-转让费”科目。然后,按3年进行摊销。
借:长期待摊费用(按使用期限摊销)
贷:银行存款/库存现金
转让费计入长期待摊费用
借:长期待摊费用(按使用期限摊销)
贷:银行存款/库存现金
公司收到转让费会计分录
1、处置房屋
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产-房屋
2、取得房屋转让费
借:银行存款
贷:固定资产清理
3、支付清理费用,计提相关税费
借:固定资产清理
贷:银行存款
应交税费
4、结转房屋转让损益
(1)净收益
借:固定资产清理
贷:营业外收入
(2)净亏损
借:营业外支出
贷:固定资产清理
长期待摊销费用会计核算
本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
二、本科目应按费用项目进行明细核算。
三、企业发生的长期待摊费用,借记本科目,贷记有关科目,贷记"银行存款"、"原材料"等科目。摊销长期待摊费用,借记"管理费用"、"销售费用"等科目,贷记本科目。
四、本科目期末借方余额,反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用的摊余价值。