如今保安行业发展很迅速,企业通常设置“其他应收款”等科目进行会计处理,保安公司对于劳务派遣类保安人员的账务处理该怎么做?
保安公司的会计分录
1、收到/支付用工单位转来的工资时
借:库存现金/银行存款
贷:其他应收款/其他应付款
2、代发工资支付时
借:其他应收款/其他应收款
贷:库存现金/银行存款
3、按营业收入计提税金
借:税金及附加
贷:应交税费
4、收到劳务费,开具发票
借:银行存款
贷:主营业务收入
5、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬——工资薪金
应付职工薪酬——社保费(五险)
应付职工薪酬——住房公积金
6、支付派遣人员的工资
借:应付职工薪酬——工资薪金
贷:库存现金
其他应付款
应交税费——个人所得税
7、缴纳社保和公积金
借:应付职工薪酬——社保
应付职工薪酬——住房公积金
其他应付款
应交税费——代扣个人所得
贷:银行存款
应交税费科目是什么?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费。