物业公司代收的水电费,应通过“其他应收款”、“银行存款”等科目进行核算,其具体的会计分录应该怎么做?
物业公司代收的水电费会计分录
支付给自来水公司或供电局时:
借:其他应收款
贷:银行存款
向业主收回时:
借:银行存款
贷:其他应收款
物业管理公司收取的各项费用会计分录
物业管理公司定期收取的物业管理费,收到时:
借:库存现金
贷:预收账款
当月结转收入:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
同时交纳税金:
借:税金及附加
贷:应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
实际缴纳税金时:
借:应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
贷:银行存款
退业主装修保证金:
借:其他应付款—业主—装修保证金
贷:库存现金
物业公司内部工会活动开支:
借:应付职工薪酬—工会经费
贷:库存现金
结转利润时:
借:本年利润
贷:主营业务成本
税金及附加等
同时:
借:主营业务收入等
贷:本年利润
计提工资时:
借:管理费用等
贷:应付职工薪酬—工资
应付职工薪酬—单位社保
发放工资时:
借:应付职工薪酬—工资
贷:银行存款
应交税费—应交个人所得税
其他应收款—个人社保
缴纳社保及个税时:
借:应交税费—应交个人所得税
应付职工薪酬—单位社保
其他应收款—个人社保
贷:银行存款