承兑贴现即承兑汇票的贴现,是申请人由于资金需要,将未到期的银行承兑汇票转让给银行,银行按票面金额扣除贴现利息后,将余额付给持票人的一种融资行为。对于贴现手续费,应该如何做账?
贴现手续费的账务处理
1、如果所贴现的应收票据为不带息应收票据:
借:银行存款(按实际收到的金额)
财务费用(按贴现息)
贷:应收票据(按应收票据的面值)
2、如果所贴现的应收票据为带息应收票据:
借:银行存款(按实际收到的金额)
财务费用(按实际收到的金额小于票据账面余额的差额)
贷:应收票据(按应收票据的账面余额)
财务费用(按实际收到的金额大于票据账面余额的差额)
贴现时候会有一张贴现凭证的,上面是实际贴现的钱,根据上面金额做银行存款,根据票面金额和贴现凭证之间差额作财务费用。
不带息票据贴现计算公式:贴现利息=票据面值×贴现率×贴现期;
带息票据的贴现的计算公式:贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数÷360,贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数。
银行承兑汇票的介绍
银行承兑汇票指的是由付款人委托银行开具的一种延期支付票据,票据到期银行具有见票即付的义务。相比商业承兑汇票,银行承兑汇票信用更好、灵活性更高、承兑性更强。