企业在经营过程中取得的利润一般需要缴纳所得税,可以通过所得税费用等科目核算,并需要将其结转到本年利润科目中,相关的账务处理怎么做?
确认并结转所得税费用的会计分录
确认当期所得税费用时,
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
确认递延所得税费用时,
借:所得税费用
贷:递延所得税负债
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
结转所得税费用时,
借:本年利润
贷:所得税费用
什么是所得税费用?
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
递延所得税资产是什么?
递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
本年利润是什么?
本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),它是由企业利润组成内容计算确定的,是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。
本年利润贷方登记企业当期所实现的各项收入,借方登记企业当期所发生的各项费用与支出。贷方发生额相抵后,本年利润贷方余额为当期净利润;借方余额为当期净亏损。