增值税业务处理在会计工作中十分常见,对于会计人员而言,除了要掌握申报纳税的相关知识外,也要把握其税额的计算。

增值税计算

  增值税有哪些计税方法?

  一般包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。

  一般计税方法的计算公式

  当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额(适用一般纳税人)

  简易计税方法的计算公式

  当期应纳增值税税额=当期销售额(不含增值税)*征收率(适用小规模纳税人)

  扣缴计税方法的计算公式

  扣缴计税方法=接收方支付的价款÷(1+税率)*税率

  增值税的会计分录

  (一)如果是小规模纳税人:

  购入材料时:

  借:原材料等(含税,增值税计入成本)

    贷:银行存款等

  销售货物(服务)时:

  借:银行存款等

    贷:主营业务收入

      应交税费—应交增值税(无进销之分)

  交纳增值税时:

  借:应交税费—应交增值税

    贷:银行存款

  (二)如果是一般纳税人:

  购进货物:

  借:库存商品等

    应交税费—应交增值税(进项税额)

    贷:银行存款等

  销售货物:

  借:应收账款等

    贷:主营业务收入

      应交税费—应交增值税(销项税额)

  当月发生的应交未交增值税额:

  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费—未交增值税

  未交增值税在以后月份上交时:

  借:应交税费—未交增值税

    贷:银行存款

  当月交纳当月增值税:

  借:应交税费—应交增值税(已交税金)

    贷:银行存款