在商业承兑汇票开出时,会计人员要做出相应的账务处理,一般会通过其他货币资金等科目核算,那么具体的会计分录怎么写?

开出商业承兑汇票分录

  给对方开出商业承兑汇票的会计分录

  存入保证金,

  借:其他货币资金

    贷:银行存款

  开出汇票,

  借:应付账款

    贷:应付票据

  到期承兑,

  借:应付票据

    贷:其他货币资金

  其他货币资金是什么?

  其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款。企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目。本科目期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。

  商业承兑汇票的办理

  根据双方协议签发的商业本票可以由支付单位或收款人签发。它由出票人签发,委托付款人在指定日期无条件向收款人或持票人支付确定的金额,并由银行以外的付款人承兑,即商业本票,商业汇票的出票人是在银行开立存款账户的法人或其他组织,与付款人有真实的委托支付关系,并有可靠的资金来源支付汇票金额。商业承兑汇票可以由收款人开出并由付款人承兑,也可以由付款人开出并承兑。

  什么是应收票据?

  应收票据是由付款人或受款人签发的书面文件,由付款人接受并在到期时无条件支付。应收票据按其承兑人分为商业汇票和银行承兑汇票,并按其是否计息分为计息商业汇票和不计息商业汇票。商业汇票既可以依法背书转让,也可以向银行申请贴现。应收票据属于资产类,一般在专门的"应收票据"账户中进行核算。应收票据是由付款人或受款人签发的书面文件,由付款人接受并在到期时无条件支付。