企业在日常经营过程中,作为一名财务人员而言,在进行财务处理的过程中,必须要注意银行汇票的相关问题,那么银行汇票支付的会计分录怎么写?
支付银行汇票的会计分录
向银行申请银行汇票:
申请时:
借:其他货币资金——银行汇票
贷:银行存款
取得汇票时:
借:应付票据
贷:其他应付款——办理汇票
支付汇票给往来单位:
借:应付账款
贷:应付票据
汇票到期:
借:其他应付款——办理汇票
银行存款——汇票利息
贷:其他货币资金——银行汇票
财务费用——利息
其他货币资金是什么?
其他货币资金指的是企业除现金和银行存款以外的货币资金,包括但不仅限于外埠存款、信用证存款、银行本票存款、存出投资款。
“其他货币资金”账户属于资产类账户:
如果是增加其他货币资金:
借:其他货币资金
贷:银行存款
如果是减少其他货币资金:
借:交易性金融资产等有关科目
贷:其他货币资金
“其他货币资金”科目可按银行汇票、银行本票、信用证的收款单位,外埠存款的开户银行设置明细账户,例如“银行汇票”、“信用证保证金”等。
该账户的期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。
银行汇票是什么?
银行汇票是由出票人签发的,要求付款人在一定期限内或者见票时,向收款人或持票人无条件支付一定款项的票据。汇票是国际结算中使用最广泛的一种信用工具。
因为因为汇票和支票在企业的日常经济活动来往中是很常用,并且我国的信用体系还是不够完善的,所以财务人员等相关业务人员需要清楚的区分他们之间的不同。