我们知道小规模纳税人月销售额不超10万可以免征增值税。那么免征增值税后,城建税也跟着免征吗?不少的会计人员对此也都有疑问,会计网就来为大家分析一下。

免征增值税和城建税

  小规模免征增值税还免征城建税吗?

  答案是同样免征,城市维护建设税等附加费是以纳税人实际缴纳的消费税,增值税,营业税税额为计税依据,符合条件的小规模纳税人免征增值税的, 城建税、教育费附加和地方教育费附加也同时免征。

  怎样的小规模纳税人符合免征增值税的优惠政策?

  按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定:

  一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。

  小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

  二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

  小规模纳税人免征增值税及附加税会计分录

  (1)取得销售收入时:

  借:银行存款/应收账款

    贷:主营业务收入

    应交税费--应交增值税

  (2)计算计提的附加税:

  借:税金及附加

    贷:应交税费--应交城市维护建设税

    应交税费--应交教育费附加

    应交税费--应交地方教育附加

  (3)季度末时,达到免征增值税条件时,将应交增值税转入当期损益:

  借:应交税费--应交增值税

    贷:营业外收入/其他收益