企业生产经营过程中销售货物所得或者提供劳务所得等,都应按规定缴纳所得税。那么企业所得税需要结转吗?怎么做账?
企业所得税需要结转吗?
企业所得税是需要结转的。做以下账务处理:
1、月末计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费——企业所得税
2、月末转入本年利润
借:本年利润
贷:所得税费用
3、下月初上交税费时:
借:应交税费——企业所得税
贷:银行存款
企业所得税退税账务处理
1、在本年度退回,做以下会计分录:
收到退税款
借:银行存款
贷:所得税费用
2、结转所得税,做以下会计分录:
借:所得税费用
贷:本年利润
3、在下年度退回,做以下会计分录:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
以前年度损益调整:本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项、本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
企业所得税可以扣除哪些项目?
企业所得税是国家对企业和经营单位按其生产、经营所得和其他所得依法征收的税,按《企业所得税法》规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,具体包括生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费;业务招待费支出;职工福利费支出;公益性捐赠支出;除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加等,准予扣除。
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