2025年税务师考试将于11月15日和16日举行,共设5个科目。具体考试科目包括《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》。

2025年税务师考试科目内容及难度一览

  25税务师考试科目内容

  税法一内容简介:系统介绍货物和劳务税(增值税、消费税、关税、车辆购置税等)和征管职责划转至税务部门的14项非税收入的基本原理和制度规定等内容。

  内容特点:较为全面地体现了货物劳务现行各个税种,每个税种都是按照概述、纳税义务人、征税对象(税目)、税率、计税依据、税收优惠、应纳税额计算和征收管理的体例编写,便于考生和读者掌握每一个税种的全貌,体现最新税收政策。

  税法二内容简介:系统介绍所得税、财产和行为税的税收政策和实务操作,以及国际税收等内容。

  内容特点:一是涉及范围广,除了税法(Ⅱ)各税种的法规需要掌握外,考试中还可能涉及税法(Ⅰ)中少数法规;二是难度较大,所得税的计算除了准确计算收入外,还要掌握成本、费用、相关税费、损失等扣除的规定;三是涉及税会差异调整,计算企业所得税应纳税所得额时,在会计利润的基础上还要按税法的规定进行纳税调整。

  涉税服务相关法律内容简介:系统介绍税务师执业所需的涉税服务相关法律基本理论、规范、规则和实际应用,包括行政法律制度、民商法律制度、刑事法律制度三个部分。

  内容特点:考试内容包括三部分,即行政法律制度、民商法律制度和刑事法律制度。其中,每一部分既有实体法内容,亦有程序法内容。涉税服务相关法律中的行为规范和裁判规范可以为执业税务师提供行为指引和预期,从而规范税务师的执业行为,保障税务师合法合规执业,提升税务师涉税服务工作质效。

  财务与会计内容简介:系统介绍财务与会计的理论、实务知识,具体包括:财务预测、财务预算、筹资与股利分配管理、投资管理、营运资金管理、财务分析与评价;资产负债、所有者权益、收入、费用、成本、利润等的核算,所得税,会计调整,财务报告,企业破产清算等等。

  内容特点:一是涉及范围包括财务管理与财务会计两部分的内容;二是财务会计部分以《企业会计准则》为基础;三是因涉及较多的会计计量内容,计算题量较大;四是考试内容常与实务应用场景相结合,偏重于考查会计实务处理能力。

  涉税服务实务内容简介:系统介绍涉税服务基本业务知识和实际操作技能,具体包括涉税服务知识概述、税收征收管理、涉税服务程序与方法、涉税会计核算、纳税申报代理服务、涉税鉴证与纳税情况审查服务、税务咨询服务、其他税务事项代理服务、其他涉税专业服务。

  内容特点:学习好《税法(Ⅰ)》《税法(II)》《财务与会计》《涉税服务相关法律》等科目是学好本科目的必要条件。涉税服务实务工作开展需要综合运用相关科目的知识,同时还应遵循执业规则、掌握工作程序和方法。《涉税服务实务》具有综合性强、贴近实务的特点。

  税务师各科难度

  《税法一》:基础性科目,零基础无压力。

  《税法二》:基础性科目,考查基础知识点,但题量偏大。

  《财务与会计》:会计基础薄弱的考生会觉得有些难度,题量和计算量大。

  《涉税服务相关法律》:有“小法考”之称,学起来耗精力,某些知识有一定难度。

  《涉税服务实务》:实务性应用学科,对考生运用知识和综合分析能力要求较高。

  税务师考试科目搭配如何搭配

  推荐1:税法一+税法二

  从学习难度看,《税法一》和《税法二》是较容易的搭配,一般是第一年首先考过。从课程特点看,两科都是较基础的知识,关于各个税种的学习也能为以后《涉税服务实务》的学习奠定一定的基础。如果考生具备些会计知识,学习起来则会更加轻松。

  推荐2:财务与会计+涉税服务相关法律

  《财务与会计》的重点在会计,这几年考试越来越灵活,出难题的几率也越来越高。《涉税服务相关法律》的学习重在记忆和理解,难度因人而异,擅长记忆和理解的朋友比较容易上手。从学习难度看,《财务与会计》和《涉税服务相关法律》是比较难的搭配;从课程特点看,《财务与会计》偏重计算和理解,《涉税服务相关法律》偏重记忆。这种组合比较适合计算能力强且对于文字的记忆能力较好的考生。

  推荐3:税法一+税法二+涉税服务实务

  “三税”联系较为密切,难度组合属于两门较易的科目加一门偏难的科目。学习特点是理解、记忆和计算的内容比较多,适合理解记忆能力强、有一定计算能力的考生。这是比较常见的报考方式,对于时间和精力比较充足的考生,建议选择第一年报考这三门。

  推荐4:税法一+税法二+涉税服务相关法律

  这种搭配属于两门较易的科目加一门较难的科目,需要的记忆性内容偏多,计算量相对来说较少,但是尽量优先保证《税法一》和《税法二》通过。