2025年税务师考试报名即将启动，不少考生在备考初期陷入纠结：税法一和税法二究竟哪个更难？作为深耕税务培训多年的会计网小编，结合历年考情和2025年最新考纲，为大家梳理三大核心差异，助你高效规划备考节奏！
一、税务师税法一：基础为王，难度较低
税法一以增值税、消费税、土地增值税为核心，覆盖9大流转税种，内容偏重基础原理和计算。2025年考纲明确新增非税收入章节（如教育费附加），但整体难度仍为五科中最低。
特点：
知识点琐碎但逻辑清晰，如增值税的税率适用、消费税的抵扣规则；
计算题占比高，需熟练运用公式（如土地增值税四级超率累进税率）；
与税法二关联紧密，建议“两税联报”提升效率。
备考重点：
理清税种间的区别（如增值税与消费税的视同销售情形）；
关注新增非税收入政策，避免遗漏细节。
二、税务师税法二：细节为重，综合性强
税法二聚焦企业所得税、个人所得税两大直接税，2025年考纲强化国际税收和税收协定内容，计算量与难度显著提升。
难点：
企业所得税的境外抵免、亏损弥补规则复杂，需结合会计利润调整；
个人所得税专项附加扣除、股权激励等新政策频出，政策更新快；
综合题常融合税法一内容（如增值税与企业所得税的交叉计算）。
备考策略：
建立“税会差异”思维导图，对比会计处理与税务申报差异；
整理高频税率表（如七级超额累进税率），提升计算速度。
三、税务师备考避坑指南：差异化应对策略
时间分配：
基础薄弱者：优先攻克税法一，再集中突破税法二；
应届生/在职党：利用碎片时间刷税法一选择题，整块时间攻税法二计算。
真题妙用：
税法一：重点练习2024年资源税、环境保护税真题；
税法二：分析历年股权转让、股息红利案例，掌握破题逻辑。
工具辅助：
下载高顿税务师APP，用“智能组卷”模拟真实考试环境；
关注会计网直播课，听老师拆解2025年新增考点（如跨境电商税收政策）。
2025年税务师考试11月15日开考，现在行动还来得及！ 若你对两科差异仍有疑惑，或需定制个性化学习计划，点击页面的【在线咨询】，高顿名师1v1为你答疑解惑，助你弯道超车！
