税务师试题
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题目
2019年度居民个人综合所得(无境外所得)在平时已依法预扣预缴个人所得税款的，年终无须办理年度汇算的情形有（　）

A: 纳税人年度汇算需要补税金额不超过600元的

B: 纳税人年度汇算需要补税但年度综合所得收入不超过12万元的

C: 纳税人年度汇算需要补税金额不超过400元的

D: 纳税人不申请年度汇算退税的

E: 纳税人已预缴税款与年度应纳税额一致的

不定项选择题
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答案解析
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。该企业2月应缴纳的增值税＝50÷（1＋13％）×13％＋24÷（1＋9％）×9％＝7.73（万元）
答案选 BCDE
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