税务师试题
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题目
下列关于所得税会计处理的表述中,正确的有（ ）。

A: 所得税费用包括当期所得税和递延所得税

B: 当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算

C: 递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债

D: 当企业所得税税率变动时,“递延所得税资产"的账面余额应及时进行相应调整

E: 当期所得税等于当期应纳企业所得税税额

不定项选择题
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答案解析
选项C,递延所得税费用,是按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额,即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额,但不包括计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。只有递延所得税资产和递延所得税负债对应科目为所得税费用的部分才是递延所得税费用。
答案选 ABDE
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