2021年4月，A企业将闲置办公楼出租给B企业，双方签订的合同中注明每月租金30000元，租期未定，当月A企业预收两个月的租金。2021年8月底合同解除，A企业收到B企业补交的租金90000元。租赁合同印花税税率为1‰，下列关于A企业印花税处理的表述中，正确的有（）。 - 税务师试题多选题

税务师试题

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2021年4月，A企业将闲置办公楼出租给B企业，双方签订的合同中注明每月租金30000元，租期未定，当月A企业预收两个月的租金。2021年8月底合同解除，A企业收到B企业补交的租金90000元。租赁合同印花税税率为1‰，下列关于A企业印花税处理的表述中，正确的有（）。

A: 2021年4月暂不缴纳印花税

B: 2021年4月应缴纳印花税5元

C: 2021年4月应缴纳印花税60元

D: 2021年8月应补缴印花税145元

E: 2021年8月应补缴印花税150元

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答案解析

在签订时无法确定计税金额的某些合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。A企业2021年4月先按5元贴花，2021年8月应补缴印花税=（2×30000+90000）×1‰-5=145（元），选项BD正确。

答案选 BD

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