2020年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2020年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2020年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2020年的所得税费用是()。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

2020年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2020年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2020年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2020年的所得税费用是( )。

A: 52.5万元

B: 55万元

C: 57.5万元

D: 60万元

单选题

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答案解析

本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5(25—20)万元，即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20(万元),所以本期计算应纳税所得额时纳税调减20万元，即甲公司2020年应交所得税=(210-10+20-20)×25%=50(万元),确认递延所得税费用=25-20=5(万元),甲公司2020年确认的所得税费用=应交所得税十递延所得税=50+5=55(万元)。选项B正确。

答案选 B

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