2019年5月,小吉运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格；当月为小高企业提供运输服务,取得含税收入5.5万元。小吉运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

2019年5月,小吉运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格；当月为小高企业提供运输服务,取得含税收入5.5万元。小吉运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。

A: 0.45

B: 0.55

C: 0.72

D: 0.77

单选题

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答案解析

小吉运输公司当月销项税额=5.5÷（1+9%）×9%=0.45（万元）不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）营改增试点规定的视同销售服务.无形资产或不动产第（1）项:单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

答案选 A

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