税务师试题
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A公司是创业投资企业，B公司是未上市的高新技术企业，2016年6月份A公司以股权投资的方式向B公司直接投资1100万元，2017年至2019年，A公司的应纳税所得额分别为200万元、600万元、900万元，则A公司2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A: 225
B: 159
C: 166.5
D: 182.5
单选题
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答案解析
2018年A公司持股时间满2年，所以投资额的70%可以在2018年从应纳税所得额中抵扣，可抵扣的应纳税所得额＝1100×70%＝770（万元），而2018年的应纳税所得额为600万元，所以2018年只能从应纳税所得额中抵扣600万元，其余的170万元结转到2019年继续抵扣，那么2019年应纳税额＝（900－170）×25%＝182.5（万元）。
答案选 D
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