某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，2011年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明进项税额137.7万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。上期期末留抵税额为0。该企业6月应退的增值税为（　　）。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，2011年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明进项税额137.7万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。上期期末留抵税额为0。该企业6月应退的增值税为（　　）。

A: 75.4万元

B: 100.9万元

C: 119.6万元

D: 137.7万元

单选题

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答案解析

【解析】①当期应纳增值税=150×17%-［137.7-115×8×（17%-13%）］=-75.4（万元）
②当期免、抵、退税额=115×8×13%=119.6（万元）
③当期免、抵、退税额119.6万元大于期末留抵税额75.4万元
故应退税额为75.4万元。

答案选 A

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