某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该企业因管理不善使一批库存材料被盗,该批原材料的实际成本为40000元,购买时支付的增值税为5200元,应收保险公司赔偿21000元。不考虑其他因素,该批被盗原材料形成的净损失为()元。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该企业因管理不善使一批库存材料被盗,该批原材料的实际成本为40 000元,购买时支付的增值税为5200元,应收保险公司赔偿21 000元。不考虑其他因素,该批被盗原材料形成的净损失为( )元。

A: 19000

B: 40000

C: 45200

D: 24200

单选题

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答案解析

【解析】被盗材料净损失=40000+5200-21000=24200（元），选项D正确。

本题具体会计分录如下：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 45200

贷：库存商品 40000

应交税费——应交增值税（进项税额转出） 5200

借：其他应收款 21000

管理费用 24200

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 45200

答案选 D

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