18.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）A因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元B因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元

题目

18.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）

A因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元B因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元

A: 因该项固定资产2015年的递延所得税负债余额为10,94万元

B: 因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75万元

单选题

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答案解析

解析：2015年末的账面价值=500-500/10=450万元；计税基础=500-500×2/8=375（万元）；产生应纳税暂时性差异=450-375=75（万元），确认递延所得税负债=75×25%=18.75（万元）（选项CD错误）。

答案选 A