税务师试题
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题目
下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是（）。

A: 持有的交易性金融资产持续升值

B: 超过税法扣除标准的职工福利费

C: 税收滞纳金

D: 因销售商品提供保修服务而确认的预计负债

单选题
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答案解析
本题考查所得税暂时性差异的类型。交易性金融资产公允价值增加，使得资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异。选项A错误；超过税法扣除标准的职工福利费，不能结转至以后年度扣除，因此不形成暂时性差异，超过部分直接调增应纳税所得额。选项B错误；税收滞纳金不允许税前扣除，调增应纳税所得额，不形成暂时性差异。选项C错误；预计保修费用差异，现在计算应交所得税时不允许税前扣除，将来实际发生修理费用时允许扣除，负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。选项D正确。
答案选 D
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8、下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是（）
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10、下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（    ）。
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