某烟叶收购单位为增值税一般纳税人，2019年6月向烟农收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额6.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付不含税运费1万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计10万元。则该烟叶收购单位本月应缴纳的增值税税额为（　）万元。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

某烟叶收购单位为增值税一般纳税人，2019年6月向烟农收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额6.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付不含税运费1万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计10万元。则该烟叶收购单位本月应缴纳的增值税税额为（　）万元。

A: 1.14

B: 1.18

C: 0.43

D: 0.51

单选题

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答案解析

纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%（9%+1%）的扣除率计算进项税额。纳税人购进烟叶准予抵扣的进项税额，按下列公式计算：烟叶税应纳税额＝收购金额×税率（20%）购进烟叶准予抵扣的进项税额＝（收购金额＋烟叶税应纳税额）×扣除率＝6.5×（1＋20%）×10%＝0.78（万元）该烟叶收购单位本月应缴纳增值税＝10×13%－0.78－1×9%＝0.43（万元）。

答案选 C

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