税务师试题
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题目
某居民企业资产总额为2400万元，从业人数180人，2021年取得营业收入62万元，发生成本费用支出45万元，其中营业外支出中包含了税务机关的罚款3万元。该企业应缴纳的企业所得税为（　）万元。

A: 0.43

B: 0.5

C: 1

D: 2

单选题
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答案解析
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。该企业符合小型微利企业的条件，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。罚款不得扣除，要纳税调增。应纳税所得额＝62-45+3=20（万元），应缴纳的企业所得税＝20×12.5%×20%=0.5（万元）
答案选 B
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